2011初級會計職稱考試初級會計實務(wù)模擬試題及答案三(4)
（6）F公司退回2009年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元，實際成本為4.7萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認(rèn)，但款項尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（7）與G公司簽訂一項設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末，該維修服務(wù)完成并經(jīng)G公司驗收合格，同時收到G公司按協(xié)議支付的勞務(wù)款50萬元（含稅）。為完成該項維修服務(wù)，發(fā)生相關(guān)費用10.4萬元（假定均為維修人員工資）。
（8）計算本月應(yīng)交所得稅。假定該公司適用的所得稅稅率為 25%，本期無任何納稅調(diào)整事項。
其他相關(guān)資料：
除上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，大遠(yuǎn)公司登記3月份發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下：
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賬戶名稱 |
借方余額（萬元） |
貸方余額（萬元） |
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其他業(yè)務(wù)收入 |
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2 |
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其他業(yè)務(wù)成本 |
1 |
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投資收益 |
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1.53 |
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營業(yè)外收入 |
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20 |
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營業(yè)外支出 |
40 |
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營業(yè)稅金及附加 |
10 |
|
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管理費用 |
5 |
|
|
財務(wù)費用 |
1 |
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注：“營業(yè)外支出”中有20萬元是處置固定資產(chǎn)造成的。
要求：（1）編制大遠(yuǎn)公司上述（1）至（8）項經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）。
（2）編制大遠(yuǎn)公司3月份的利潤表。
（各步驟計算結(jié)果保留兩位小數(shù)，答案中的金額單位用萬元表示）
利潤表
編制單位：大遠(yuǎn)公司 2010年3月 單位：萬元
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項 目 |
本期金額 |
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一、營業(yè)收入 |
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減：營業(yè)成本 |
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營業(yè)稅金及附加 |
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銷售費用 |
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管理費用 |
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財務(wù)費用 |
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資產(chǎn)減值損失 |
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加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列） |
標(biāo)簽：初級會計職稱
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