減稅降費知識競賽試題及答案判斷題集

1. 為實施更大規(guī)模減稅，深化增值稅改革，2019年4月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率至9%；保持6%一檔的稅率不變。（對）
 
2. 對增值稅一般納稅人購進用于生產或者委托加工13％稅率貨物的農產品，按11％扣除率計算進項稅額。（錯）
 
3.增值稅一般納稅人購進農產品，取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開/具/的增值稅普通發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額。（對）
 
4. 生活服務業(yè)納稅人同時兼營農產品深加工，不能同時適用農產品加計扣除以及加計抵減政策，納稅人自行選擇適用其中一項。（錯）
 
5. 只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進項稅抵扣憑證。(對)
 
6. 增值稅一般納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額也不能計提加計抵減額。(對)
 
7. 按月申報的小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產及不動產取得的合計銷售額超過10萬元的，全額征收增值稅。（錯）
 
8. 適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。（錯）
 
9. 小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元（第1季度未超過30萬元）的，當期因代/開/普通發(fā)票已經繳納的稅款，可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還。(對)
 
10. 已經使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開/具/發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在免稅標準調整后，月銷售額未超過10萬元的，不得繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開/具/發(fā)票。（錯）
 
11. 按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，應在改變用途的當月計算可抵扣進項稅額。（錯）
 
12. 境外旅客購物離境退稅物品退稅率的執(zhí)行時間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開/具/日期為準。(對)
 
13.自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。（對）
 
14. 納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。（對）
 
15.適用免退稅辦法的出口企業(yè)，其用于出口和內銷取得的進項稅額均不得用于退還留抵稅額。（錯）
 
16. 2019年選擇轉登記的納稅人，再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。（對）
 
17. 適用增值稅差額征稅政策的納稅人，其一般納稅人判定標準為連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度差額前累計銷售額是否超過500萬元。（對）
 
18、自2016年5月1日起，托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務免征增值稅。（對）
 
19、納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理。（對）
 
20、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款。（對）
 
21、自2016年5月1日起，殯葬服務免征增值稅。（對）
 
22. 按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。
 
（ 對 ）
 
23.已經使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，不繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開/具/發(fā)票。
 
（ 錯 ）
 
24. 適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。
 
（ 錯 ）
 
25.轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算累計年應稅銷售額，判斷是否符合標準。（ 對 ）
 
26、自2016年5月1日起，婚姻介紹服務免征增值稅。（對）
 
27.2019年可選擇轉登記的納稅人，涵蓋包括營改增試點納稅人在內的所有增值稅一般納稅人。（對）
 
28. 為了便利納稅人開/具/使用發(fā)票，已經使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開/具/發(fā)票的小規(guī)模納稅人，在免稅標準調整后，月銷售額未超過10萬元的，不可以再繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開/具/發(fā)票。（錯）
 
29. 如果轉登記前納稅人已經自行開/具/增值稅專用發(fā)票，轉登記后可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開/具/專用發(fā)票。（對）
 
30. 免稅標準調整后，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人，自開專用發(fā)票的標準從月銷售額超過3萬元調整至10萬元。（錯）
 
31. 小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，除特殊情況外，應當使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開/具/增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。（對）
 
32. 未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業(yè)建設費。（對）
 
33. 采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。（對）
 
34. 目前，小規(guī)模納稅人的標準是500萬元（對）。
 
35. 實行差額征收的小規(guī)模納稅人是否享受免征增值稅優(yōu)惠政策，看其差額后銷售額是否符合標準。（對）
 
36. 實行差額征收的一般納稅人是否可以轉登記，看其差額后銷售額是否符合標準。（錯）
 
37. 月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人，無需預繳。（對）
 
38. 2019年可選擇轉登記的納稅人，包括營改增試點納稅人在內的所有增值稅一般納稅人，只要符合轉登記的條件即可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。（對）
 
39. 月銷售額未超過10萬元的保險代理人，不得享受增值稅免稅政策。（錯）
 
40. 建筑業(yè)自開增專發(fā)票的條件從月銷售額3萬調整到10萬。（錯）
 
41. 2018年5月1日之后登記為一般納稅人，不再允許轉登記為小規(guī)模納稅人。（錯）
 
42. 小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開/具/增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開/具/紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。（對）
 
43.月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人代/開/增值稅普通發(fā)票時，稅率欄次顯示“***”號。（對）
 
44.代/開/增值稅專用發(fā)票時，稅率欄次顯示應稅行為對應的征收率。（對）
 
45.月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人自行開/具/增值稅普通發(fā)票時，稅率欄次顯示應稅行為對應的征收率。（對）
 
46. 自然人與保險公司簽訂長期代理合同，且不屬于一次性取得收入的，可視為按期納稅的納稅人，按規(guī)定適用小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。（對）
 
47. 曾在2018年選擇過轉登記的納稅人，在2019年不得再選擇轉登記。（錯）
 
48. 2019年選擇轉登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。（對）
 
49. 已經使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元，可以不使用稅控開/具/發(fā)票。（對）
 
50. 已經使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，已經自行開/具/增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開/具/增值稅專用發(fā)票。（對）
 
51. 自4月1日起，6%增值稅稅率無變化。（對）
 
52. 增值稅一般納稅人購進農產品，取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開/具/的增值稅普通發(fā)票，可按規(guī)定用于計算可抵扣進項稅額。（錯）
 
53. 增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。（對）
 
54. 生活服務業(yè)納稅人同時兼營農產品深加工，農產品加計扣除和加計抵減兩項優(yōu)惠政策不得疊加使用。（錯）
 
55. 適用一農產品核定扣除辦法的納稅人，在2019年4月1日以后，其適用的扣除率需要同步調整。（對）
 
56. 增值稅一般納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的，需要分別核算。（對）
 
57.某單位2019年1月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，當前尚有購入寫字樓的不動產進項稅額40%未抵扣，該單位可以在2019年4月所屬期抵扣剩余的30%，在5月所屬期抵扣剩余的10%。（錯）
 
58.我單位2019年4月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，可一次性抵扣。（對）
 
59.增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發(fā)票的，進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。（對）
 
60. 增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，可以抵扣進項稅額。（對）
 
61.增值稅一般納稅人購進國際旅客運輸服務，可以抵扣進項稅額。（錯）
 
62.只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進項稅抵扣憑證。（對）
 
63. 航空運輸電子客票行程單中機場建設費可以作為進項抵扣的基數(shù)。（錯）
 
64. 航空運輸電子客票行程單中燃油附加費可以作為進項抵扣的基數(shù)。（對）
 
65. 提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的增值稅小規(guī)模納稅人，可以享受增值稅加計抵減政策。（錯）
 
66. 納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整。（對）