2019減稅降費知識競賽試題及答案-單選題
2019減稅降費知識競賽試題及答案-單選題
1.2019年深化增值稅改革后，出口退稅率有（）個檔次
A.3 B.4 C.5 D.6
參考答案：C
2.2019年深化增值稅改革后，農(nóng)產(chǎn)品加計扣除政策僅限于納稅人生產(chǎn)或者委托加工（）稅率貨物所購進的農(nóng)產(chǎn)品
A.16% B.13% C.11% D.9%
參考答案：B
3.以下除哪項外，均可作為一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)抵扣進項稅額的扣稅憑證（）
A.增值稅專用發(fā)票 B.增值稅電子普通發(fā)票
C.鐵路車票 D.長途客運手撕票
參考答案：D
4.增值稅加計抵減政策執(zhí)行期限是（）？
A.2019年1月1日至2021年12月31日
B.2019年4月1日至2021年12月31日
C.2019年1月1日至2020年12月31日
D.2019年4月1日至2020年12月31日
參考答案：B
5.某貨物原增值稅適用稅率為16%、出口退稅率為13%，4月1日后退稅率為（）。
A.16% B.13% C.11% D.9%
參考答案：B
6.增值稅改革，退稅率調(diào)整之后，出口企業(yè)執(zhí)行過渡期政策截止到（）。
A.5月31日 B.6月30日 C.7月1日 D.7月31日
參考答案：B
7.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。
A. 12個月 B.24個月 C.36個月 D. 一個會計年度
參考答案：D
8.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在（）前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
A.2019年12月31日 B.2020年12月31日
C.2019年4月1日 D.2019年10月1日
參考答案：A
9.為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，該政策執(zhí)行期限是（）
A.2019年1月1日至2021年12月31日
B.2019年4月1日至2021年12月31日
C.2019年1月1日至2020年12月31日
D.2019年4月1日至2020年12月31日
參考答案：A
10.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為____。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照____的扣除率計算進項稅額。（）
A. 8%,10% B.9%,11% C. 9%,10% D. 8%,11%
參考答案：C
11.適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為_____；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為_____。（）
A.9%,8% B.11%,9% C.11%,8% D.13%,9%
參考答案：C
12.適用加計抵減政策的納稅人可按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計（ ），抵減應(yīng)納稅額。
A.5% B.10% C.15% D.20%
參考答案：B
13.納稅人按照加計抵減政策計算一般計稅方法下的應(yīng)納稅額，以下說法正確的是（）
A.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。
B.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。
C.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
D.以上說法全都正確。
參考答案：D
14.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算（）
A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×30%
B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×50%
C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%
D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×80%
參考答案：C
15.一般納稅人，原則上適用一般計稅方法，特殊情況下，可以選擇適用簡易計稅方法，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。
A. 12個月 B.24個月 C.36個月 D. 一個會計年度
參考答案：C
16.甲企業(yè)為一般納稅人，2019年4月銷售手機取得對方支付的購貨款100萬元，同時收取客戶延期付款利息13萬元，該企業(yè)當(dāng)月銷售額為（）萬元。
A.113萬 B.100萬 C.97.41萬 D.88.50萬
參考答案 ：B
17.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，采取直接收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。
A.合同生效的當(dāng)天
B.發(fā)出貨物的當(dāng)天
C.開/具/發(fā)票的當(dāng)天
D.收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天
參考答案：D
18.某旅行社適用差額納稅政策，2019年3月取得收入15萬元，支付住宿、餐飲等費用13萬元，應(yīng)如何納稅？ （）
A.根據(jù)差額前銷售額是否超過3萬元判斷是否免稅，該企業(yè)差額前銷售額為15萬元，不享受免稅，需要繳納增值稅（15-13）*3%=0.06萬元。
B.根據(jù)差額前銷售額是否超過10萬元判斷是否免稅，該企業(yè)差額前銷售額為15萬元，不享受免稅，需要繳納增值稅（15-13）*3%=0.06萬元。
C.根據(jù)差額后銷售額是否超過3萬判斷是否享受免稅 ，差額后的銷售額為2萬元，免征增值稅。
D.根據(jù)差額后銷售額是否超過10萬判斷是否享受免稅 ，差額后的銷售額為2萬元，免征增值稅。
參考答案：D
19.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）以下的罰款。
A.2000元 B.10000元 C.30000元 D.50000元
參考答案：D
20.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。
A.15B.30 C.45D.60
參考答案：A
21.按照征管法相關(guān)規(guī)定，下列違法行為中，處2000元以上5000元以下罰款的是（）。
A.納稅人未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記
B.納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿
C.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報
D.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿，且情節(jié)嚴(yán)重的
參考答案：D
22.根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指（）。
A. 5萬元以上 B.10萬元以上
C.15萬元以上 D.20萬元以上
參考答案：A
23.自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。其中小額貸款是指（）
A. 單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的貸款
B. 單戶授信小于200萬元（含本數(shù)）的貸款
C. 單戶授信小于500萬元（含本數(shù)）的貸款
D. 單戶授信小于1000萬元（含本數(shù)）的貸款
參考答案：D
24.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》從什么時間開始執(zhí)行？（）
A 2019年1月1日 B 2019年2月1日
C 2019年4月1日 D 2019年5月1日
參考答案 ：A
25.月銷售額或者營業(yè)額不超過（）萬元的納稅人，免征教育費加、地方教育附加的政策。
A.3 B.5C.10 D.30
參考答案：C
26.零散個人實行按次征收，對銷售額低于（）元的，免征增值稅。
A.20000 B.500 C.30000 D.100000
參考答案 ：B
27.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，（）不得變更。
A 連續(xù)12個月 B 半年內(nèi) C 一個會計年度內(nèi) D 因需要可隨時變更
參考答案：C
28.自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額在（）萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
A.3 B.9C.10D.50
參考答案：C
29.增值稅一般納稅人，符合條件的可以在（）前選擇轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。
A. 2018年12月31日
B. 2019年12月31日
C. 2020年5月1日
D. 2020年12月31日
參考答案：B
30.財稅2019年4號公告中規(guī)定的轉(zhuǎn)登記條件中“累計銷售額未超過500萬”，那么免稅銷售額是否計入銷售額范圍？（）
A.計入 B.不計入 C.視情況而定 D.不明確
參考答案：A
31.下列可以自開專票的小規(guī)模納稅人有（）
A.工業(yè) B.食品制造業(yè) C.餐飲業(yè) D.房地產(chǎn)業(yè)
參考答案：A
32.建筑業(yè)，在同一個區(qū)域有多個項目，當(dāng)月銷售額以（）為標(biāo)準(zhǔn)？
A.以銷售額最高的項目 B.以平均數(shù)
C.各個項目總銷售額之和 D.稅務(wù)機關(guān)核定
參考答案：C
33.符合小微標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，代/開/普票的時候是不進行征收稅款，還是先征收申報后再申請退稅？（）
A.不征收 B.先征收申報后再申請退稅
C.納稅人自行選擇 D.不確定
參考答案：B
34.對增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按（）的扣除率計算進項稅額？
A.13% B.10% C.9% D.6%
參考答案：B
35.下列項目不屬于免征增值稅的是（）
A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)
C.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)
D.試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨
詢、技術(shù)服務(wù)。
參考答案：C
36.下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。
A.納稅人銷售林木并提供林木管護勞務(wù)
B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)
C.其他個人銷售自己使用過的物品
D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費
參考答案:C
37.下列各項中，不屬于增值稅特點的是（）。
A.征稅項目具有選擇性
B.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征
C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性
D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者
參考答案:A
38.下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（）。
A.物業(yè)管理
B.市場調(diào)查服務(wù)
C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)
D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)
參考答案：D
39.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是（）。
A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)
B.提供的非學(xué)歷教育服務(wù)
C.增值電信服務(wù)
D.提供的人力資源外包服務(wù)
參考答案:C
40.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定中，表述不正確的是（）。
A.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為交付有形動產(chǎn)的當(dāng)天
B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天
C.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
參考答案:A
試題解析:納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
41.單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。
A.將委托加工收回的貨物用于個人消費
B.將外購的小汽車自用
C.將購買的商品作為福利發(fā)給職工
D.將購進的建材用于職工宿舍的建設(shè)
參考答案:A
42.下列各項中，不屬于增值稅特點的是（）
A.征稅項目具有選擇性
B.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征
C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性
D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者
參考答案:A
43.下列哪項不適用免征增值稅政策（ ）
A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)
B.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)
C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)
D.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的教育輔助服務(wù)
參考答案:D
44.車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照( )繳納增值稅。
A.港口碼頭服務(wù)
B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃
C.貨運客運場站服務(wù)
D.生活服務(wù)
參考答案:B
45.下列業(yè)務(wù)，表述正確的是（ ）
A.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“物業(yè)管理服務(wù)”繳納增值稅。
C.將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅。
D.一般納稅人提供教育輔助服務(wù)，不可以選擇簡易計稅方法計繳增值稅。
參考答案:A
46.納稅人發(fā)生下列哪項應(yīng)稅行為，適用稅率為13％（ ）。
A.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
B.提供建筑服務(wù)
C.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)
D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
參考答案:A
47.下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的是（）。
A.提供物業(yè)管理服務(wù)
B.提供餐飲住宿服務(wù)
C.提供物流輔助服務(wù)
D.提供交通運輸服務(wù)
參考答案:D
48.下列哪些項目不屬于增值稅扣稅憑證（ ）
A.增值稅專用發(fā)票
B.海關(guān)進口關(guān)單
C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
參考答案:B
49.下列哪項進項稅額，可以直接從銷項稅額中抵扣（ ）
A.購進原材料的進項稅，其原材料既用于免征增值稅項目，又用于增值稅應(yīng)稅項目，且無法劃分不得抵扣進項稅額
B.購進固定資產(chǎn)的進項稅，該固定資產(chǎn)既用于免征增值稅項目，又用于增值稅應(yīng)稅項目
C.購進不動產(chǎn)的進項稅，專用于簡易計稅方法計稅項目
D.購進的保溫瓶作為職工福利發(fā)放給職工，其購進保溫瓶的進項稅
參考答案:B
50.下列關(guān)于視同銷售，表述不正確的是（ ）
A.將貨物交付其他單位或者個人代銷，需視同銷售
B.將外購的貨物用于集體福利，需視同銷售
C.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費，需視同銷售
D.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位，需視同銷售
參考答案:B
51.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（ ）內(nèi)不得變更。
A.12個月
B.24個月
C.36個月
D.48個月
參考答案:C
52.下列不屬于車輛購置稅管理辦法中的納稅人身份證明證件的是（ ）。
A.《居民身份證》
B.《居民戶口簿》
C.《單位證明》
D.《組織機構(gòu)代碼證》
參考答案:C
53.某區(qū)局稅收管理員小張通過外部信息發(fā)現(xiàn),欠繳稅款的某企業(yè)老板將公司資產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給了自己親屬，已無法補繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以依法申請行使（ ）。
A.稅收優(yōu)先權(quán)
B.稅收撤銷權(quán)
C.稅收代位權(quán)
D.稅收追溯權(quán)
參考答案：B
54.增值稅一般納稅人下列購進貨物進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.因管理不善導(dǎo)致霉?fàn)�變質(zhì)的原材料
B.會議室使用的柜式空調(diào)
C.職工食堂購進的冰柜
D.免稅產(chǎn)品使用的外購材料
參考答案：B
55.C納稅人因遭受自然災(zāi)害，不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過( )。
A.6個月
B.3個月
C.12個月
D.1個月
參考答案：B
56.晨光加油站未按照規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)催繳，該納稅人到辦稅服務(wù)廳繳納了稅款和滯納金。該滯納金計算的起始日期應(yīng)該是( )。
A.辦理納稅申報之日
B.滯納稅款之日
C.計提稅款之日
D.繳納稅款之日
參考答案：B
57.小張去商場，購買了大量商品，以下商品不屬于消費稅征收范圍的是（）。
A.高檔化妝品
B.電池
C.竹制一次性筷子
D.涂料
參考答案：C
58.欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)依法（ ）。
A.行使代位權(quán)
B.申請人民法院行使代位權(quán)
C.行使撤銷權(quán)
D.申請人民法院行使撤銷權(quán)
參考答案：B
59.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，稅收優(yōu)先于（ ）。
A.無擔(dān)保債權(quán)（法律另有規(guī)定的除外）
B.抵押權(quán)
C.質(zhì)押權(quán)
D.留置權(quán)
參考答案：A
60.稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付( )。
A.清單和收據(jù) B.收據(jù)
C.清單 D.發(fā)票
參考答案：B
61.根據(jù)稅法相關(guān)理論，稅法最基本的原則是（）。
A.稅收中性原則
B.稅收公平原則
C.稅收法定原則
D.稅收效率原則
參考答案：C
62.下列關(guān)于車輛購置稅征管的說法錯誤的是（ ）。
A.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.購置二手車的車主也應(yīng)一律繳納車購稅
C.購買自用車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報納稅
D.車輛登記注冊地是指納稅人住所所在地
參考答案:B
63.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元，免征增值稅。
A.10 B.30 C.2 D.3
參考答案 A
64.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以（）銷售額確定是否可以享受國家稅務(wù)總局4號公告規(guī)定的免征增值稅政策。
A.差額扣除前 B.差額扣除后
C.納稅人自行填報 D.全部
參考答案 B
65.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，（）不得變更。
A.12個月 B.36個月
C.一個自然年度 D.一個會計年度內(nèi)
參考答案：D
66.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過（）萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
A.120 B.100 C.300 D.500
參考答案：D
67.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的，可以向（）主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。
A.預(yù)繳地 B.機構(gòu)所在地
C.納稅人自行選擇確定的 D.省級
參考答案：A
68.某小規(guī)模納稅人2019年1月銷售貨物4萬元，銷售服務(wù)3萬元，銷售不動產(chǎn)2萬元。合計銷售額為9萬元，則下列說法正確的是（ ）。
A.銷售貨物和銷售服務(wù)取得的銷售額7萬元，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策
B.銷售貨物、服務(wù)和不動產(chǎn)取得的銷售額9萬元，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策
C.銷售貨物、服務(wù)和不動產(chǎn)取得的銷售額9萬元，不得享受小規(guī)模納稅人免稅政策
D.以上說法都不對
參考答案:B
69.某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，取得價稅合計105萬元。該不動產(chǎn)購置原價95萬元（含稅）。假設(shè)該個體工商戶當(dāng)月未發(fā)生其他銷售行為，則下列說法正確的是（ ）。
A.以取得的全部銷售額105萬元按照5%的征收率計算應(yīng)納增值稅額，在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅
B.以取得的全部銷售額扣除不動產(chǎn)購置原價后的差額10萬元為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納增值稅額，在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅
C.取得的全部銷售額扣除不動產(chǎn)購置原價后的差額為10萬元，可以享受增值稅免稅政策，無需在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅
D.取得的全部銷售額扣除不動產(chǎn)購置原價后的差額為10萬元，可以享受增值稅免稅政策，但仍需在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅
參考答案:C
70.某公司于2019年4月購入5000平方米寫字樓用做辦公用房（該項目為營改增后新項目），取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款4000萬元，已做固定資產(chǎn)入賬，發(fā)票已于4月份查詢無誤。該公司增值稅正確處理是（ ）。
A.可抵扣100%增值稅
B.4月份納稅可抵扣40%增值稅
C.4月份納稅可抵扣60%增值稅
D.5月份納稅可抵扣60%增值稅
參考答案：A
71.自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，（ ）增值稅。
A.免征
B.減半征收
C.減按25%征收
D.不征收
參考答案：A
72.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（）的扣除率計算進項稅額。
A.10% B.11% C.9% D.13%
參考答案：A
73.原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為（）；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為（）。
A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8%
參考答案 C
74.適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為（）；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為（）。
A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8%
參考答案：D
75.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×（）
A.40% B.50% C.60% D.80%
參考答案：C
76.已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當(dāng)期進項稅額中扣減（）
A.不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率
B.不得抵扣的進項稅額＝不動產(chǎn)凈值×適用稅率
C.不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×年限比
D.不得抵扣的進項稅額＝不動產(chǎn)凈值×適用稅率×年限比
參考答案：A
77.不動產(chǎn)發(fā)生用途改變，進項稅額轉(zhuǎn)進轉(zhuǎn)出的時間有所不同。需要轉(zhuǎn)出的，是在發(fā)生的（）轉(zhuǎn)出
A.當(dāng)期 B.次月 C.任意選擇一個月 D.下年
參考答案：A
78.截至2019年3月稅款所屬期，《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以自4月1日后結(jié)轉(zhuǎn)填入《附列資料（二）》（）。
A.第2欄本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣
B.第3欄前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣
C.第8b欄“其他”
D.第4欄其他扣稅憑證
參考答案：C
79.轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照以下標(biāo)準(zhǔn)（）判斷是否超過500萬元。
A.實際經(jīng)營月份累計銷售額
B.等到經(jīng)營超過12個月后
C.申請之日前累計銷售額
D.月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算累計應(yīng)稅銷售額
參考答案：D
80.其他個人出租不動產(chǎn)取得的租金收入可以（）判斷是否超過小微免稅標(biāo)準(zhǔn)。
A.按月分?jǐn)?B.按年一次性
C.任意選擇按月還是按年 D.按季
參考答案：A