2019減稅降費知識競賽題及答案-多選題
2019減稅降費知識競賽題及答案-多選題
1. 某單位2018年6月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年7月申報抵扣了60%，在以下哪個月份的申報期內(nèi)能夠申報抵扣剩下的 40%？（）
A.2018年8月 B.2019年4月
C.2019年5月 D.2019年7月
參考答案：BCD
2.增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，可以作為進項稅額抵扣的憑證有（ABCD）
A.增值稅專用發(fā)票 B.增值稅電子普通發(fā)票
C.注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
D.鐵路車票以及公路、水路等其他客票
3.享受農(nóng)產(chǎn)品加計扣除政策的憑證有（ABC）
A.增值稅專用發(fā)票 B.海關進口增值稅專用繳款書
C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開/具/的免稅發(fā)票
D.批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開/具/的免稅發(fā)票
4.深化增值稅改革后，適用6%稅率的增值稅應稅行為包括哪些？（ACD）
A.增值電信服務 B.基礎電信服務
C.金融服務 D.現(xiàn)代服務
5.深化增值稅改革后，適用9%稅率的增值稅應稅行為包括哪些？（ABCD）
A.交通運輸 B.不動產(chǎn)租賃
C.郵政服務 D.轉(zhuǎn)讓土地使用權
6.增值稅改革后，現(xiàn)有的增值稅稅率有（BDE）。
A. 16% B.13% C.11% D. 9% E.6%
7. 哪些小規(guī)模納稅人可以使用稅控設備自行開/具/發(fā)票：（ ABCD ）
A.月銷售額超過10萬元的
B.月銷售額未超過10萬元的，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的
C.已經(jīng)自行開/具/增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開/具/增值稅專用發(fā)票
D轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開/具/增值稅專用發(fā)票；
E.銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開/具/增值稅專用發(fā)票的
8、稅務機關送達稅務文書，應當直接送交受送達人。受送達人是法人或者其他組織的，可以簽收文書的人員有（ ）。
A.法人的法定代表人、其他組織的主要負責人
B.該法人、組織的財務負責人
C.該法人、組織負責收件的人
D.銷售員
參考答案：ABC
9.增值稅的優(yōu)點是（ABCD ）
A.能夠平衡稅負，促進公平競爭。
B.既便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足。
C.在組織財政收入上具有穩(wěn)定性和及時性。
D.在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發(fā)生偷稅。
E.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者。
10、對于有欠稅的納稅人，稅務機關發(fā)現(xiàn)其具有下列行為時，可以依法行使稅收撤銷權的有（）。
A.怠于行使到期債權
B.放棄到期債權
C.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)
D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道的
參考答案：BCD
11.下列說法正確的是：
A. 實行匯總申報繳納增值稅的總分支機構(gòu)納稅人中，符合轉(zhuǎn)登記條件的分支機構(gòu)，可以申請退出匯總申報，進行獨立核算，選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
B. 按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的（按季申報的，在預繳地實現(xiàn)的當季銷售額未超過30萬元的），當期無需預繳稅款。
C. 在一個納稅期限內(nèi)，小規(guī)模納稅人在同一縣（市、區(qū)）提供建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等多個應預繳項目的，分別計算在預繳地實現(xiàn)的銷售額。
D. 其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的余額租金收入未超過10萬的，免征增值稅。
參考答案：ABD
12.下列說法正確的是：
A. 小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開/具/增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開/具/紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅
B. 小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，2019年第一季度銷售額未超過30萬元），但當期因代/開/普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還。
C. 曾在2018年選擇過轉(zhuǎn)登記的納稅人，在2019年不可選擇轉(zhuǎn)登記。
D. 2019年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
參考答案：ABD
13.下列說法錯誤的是：
A. 某個體工商戶選擇按月納稅，銷售不動產(chǎn)銷售額超過月銷售額10萬元免稅標準，應在不動產(chǎn)所在地預繳稅款；
B. 某個體工商戶選擇按月納稅，銷售不動產(chǎn)銷售額未超過季度銷售額10萬元的免稅標準，仍應在不動產(chǎn)所在地預繳稅款
C. 小規(guī)模納稅人2019年1月銷售貨物4萬元，提供服務3萬元，銷售不動產(chǎn)10萬元,合計銷售額為17萬元，則該納稅人不可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
D. 2019年1月，某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得建筑服務收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，該納稅人當月可以不可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
參考答案：BCD
14.下列可以自開專票的小規(guī)模納稅人有（ABD）
A 工業(yè) B 住宿業(yè) C 餐飲業(yè) D 建筑業(yè)
15. 自2019年3月1日起，下列哪些行業(yè)的小規(guī)模納稅人是新納入可自行開/具/增值稅專用發(fā)票范圍的？（ABC）
A租賃和商務服務業(yè) B 科學研究和技術服務業(yè)
C 居民服務、修理和其他服務業(yè) D 建筑業(yè)
16.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，可憑哪幾種增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額？（ABCD）
A 增值稅專用發(fā)票 B 海關進口增值稅專用繳款書
C 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 D 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
17、增值稅加計抵減政策中所稱的生產(chǎn)、生活服務業(yè)納稅人，是指提供（ABCD）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
A 郵政服務 B 電信服務 C 現(xiàn)代服務 D 生活服務
18、可以采取哪種方式升級稅控開票軟件？（ABCD）
A 在線升級 B 自行下載升級C 點對點輔導升級 D稅控服務單位上門升級
19、適用6%稅率的增值稅應稅行為包括哪些？（ABCDE）
A．增值電信服務、
B．金融服務、
C．現(xiàn)代服務（租賃服務除外）、
D．生活服務、
E．無形資產(chǎn)（不含土地使用權）
20. 根據(jù)增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（）。
A.對糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補助糧，凡符合國家規(guī)定標準的，比照“救災救濟糧”免征增值稅
B.寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料
C.自2013年9月1日起，精料補充料免征增值稅
D.政府儲備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅
參考答案:A,B,C,D,
21. 增值稅納稅人下列項目中，應繳納增值稅的有（）。
A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用
B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金
C.逾期的白酒包裝物押金
D.收取的白酒包裝物押金
E.收取的啤酒的包裝物押金
參考答案:B,D
22. 下列選項中，不得開/具/增值稅專用發(fā)票的有（）。A.房地產(chǎn)中介公司向消費者個人出租房屋
B.某餐廳向消費者個人提供餐飲服務
C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品
D.從事學歷教育的學校提供的教育服務
E.某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務
參考答案:A,B,C,D
試題解析:應稅銷售行為的購買方為消費者個人的和發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開/具/增值稅專用發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開/具/增值稅專用發(fā)票。
23.自2017年7月1日起，下列憑證中，不需要在開/具/之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額的有（）。
A.增值稅專用發(fā)票
B.海關進口增值稅專用繳款書
C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
參考答案:B,D,E
24. 根據(jù)規(guī)定，增值稅的計稅方法包括（）。
A.一般計稅方法
B.簡易計稅方法
C.扣繳計稅方法
D.特殊計稅方法
E.全額計稅方法
參考答案:A,B,C
25. 自2019年4月1日起，以下產(chǎn)品適用9%低稅率的有（）。
A.玉米胚芽
B.煙葉
C.奶油
D.調(diào)制乳
E.原油
參考答案:A,B
試題解析:自2019年4月1日起，奶油、調(diào)制乳和原油的稅率均為13%。
26. 增值稅納稅人下列項目中，應繳納增值稅的有（）。
A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用
B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金
C.逾期的白酒包裝物押金
D.收取的白酒包裝物押金
E.收取的啤酒的包裝物押金
參考答案:B,D
試題解析:納稅人代有關行政管理部門收取的費用，符合規(guī)定條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅；對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時并入當期銷售額征稅，逾期時不再并入當期銷售額。
27. 下列增值稅應稅行為，不適用6%稅率的有（ ）
A.交通運輸業(yè)服務
B.鑒證咨詢服務
C.郵政業(yè)服務
D.基礎電信服務
參考答案:A,C,D
28. 根據(jù)增值稅有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間的規(guī)定中，說法正確的是（）。
A.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天
C.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
D.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天
參考答案:A,B,D
29. 下列各項中，屬于不征收增值稅項目的有（）。
A.被保險人獲得的保險賠付
B.存款利息
C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修基金
D.銷售貨物的同時收取的包裝費
參考答案:A,B,C
30. 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有（ ）。
A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用的車輛
B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛
C.設有固定裝置的非運輸車輛
D.購置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車
E.自卸式垃圾車
參考答案:A,B,C,D
31.稅務機關依法采取稅收強制執(zhí)行措施時，執(zhí)行的對象包括（ ）。
A.稅款
B.滯納金
C.罰款
D.保證金
參考答案：ABC
32. 營改增試點一般納稅人提供的下列服務，可以選擇簡易計稅辦法計算繳納增值稅有（ ）。
A.鐵路旅客運輸服務
B.出租車服務
C.城市電影放映服務
D.收派服務
參考答案：BCD
33. 下列增值稅貨物或勞務適用13%稅率的有（ ）。
A.銷售家用電器
B.銷售自來水
C.設備融資租賃
D.貨物運輸收入
E.汽車修理收入
參考答案：ACE
34. 有關增值稅的減稅降費政策，下列表述正確的有（ ）。
A.適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策
B. 適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策
C.一般納稅人的認定中，對于銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目地納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算
D. 一般納稅人的認定中，對于銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目地納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之后的銷售額計算
參考答案 BC
35、下列關于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定錯誤的是（）。
A.發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過3萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過9萬元，下同）的，免征增值稅。
B.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
C. 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額也需要照章征收增值稅。
D. 小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售不動產(chǎn)的行為，無論是否超過10萬元，均照章征收增值稅。
參考答案 ACD
36. 航空運輸?shù)碾娮涌推毙谐虇紊嫌嬎氵M項抵扣的基礎不包括（）
A票價 B燃油附加費 C民航發(fā)展基金 D機場建設費
參考答案:CD
37.某小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，計算繳納增值稅的方法正確的有（ ）。
A.以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，依3%的征收率計算繳納增值稅
B.以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，依5%的征收率計算繳納增值稅
C.以取得的全部價款和價外費用為銷售額，依3%的征收率計算繳納增值稅
D.以取得的全部價款和價外費用為銷售額，依5%的征收率計算繳納增值稅
參考答案 BC
38.納稅人取得的以下票據(jù)（），可以享受農(nóng)產(chǎn)品加計扣除政策。
A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策開/具/的普通發(fā)票
B一般納稅人開/具/的增值稅專用發(fā)票
C海關進口增值稅專用繳款書；
D小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票
E批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開/具/的免稅發(fā)票
參考答案 ABCD
39. 提供（）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的生產(chǎn)、生活服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
A郵政服務 B電信服務 C現(xiàn)代服務 D生活服務 E金融服務
參考答案 ABCD
40.同時符合以下（）條件，才可申請退還增量留抵稅額。
A自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于60萬元
B納稅信用等級為A級或者B級
C申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的
D申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰一次及以上的
E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
參考答案 BCE
41. 納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣是指（）
A 2019年4月1日后購入的不動產(chǎn)，納稅人可在購進當期，一次性予以抵扣
B 2019年4月1日前購入的不動產(chǎn)，還沒有抵扣的進項稅額的40%部分，從2019年4月所屬期開始，允許全部從銷項稅額中抵扣
C 2019年4月1日前購入的不動產(chǎn)，還沒有抵扣的進項稅額的40%部分，從2019年4月所屬期開始，允許分次分批從銷項稅額中抵扣
D 2019年4月1日后購入的不動產(chǎn)，納稅人可在購進下期，一次性予以抵扣
參考答案 AB
42.增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用（）稅率的，稅率調(diào)整為（）；原適用（）稅率的，稅率調(diào)整為（）
A 16% 13% B 11% 9% C10% 9% D 13% 9%
參考答案 AC
43. 關于一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人說法錯誤的是（）
A轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
B 差額征稅的納稅人轉(zhuǎn)登記的銷售額按照差額扣除后的銷售額判斷是否超過500萬
C 轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人的行業(yè)不包含純營改增的納稅人
D曾在2018年選擇過轉(zhuǎn)登記，后又超標被登記為一般納稅人的，在2019年不可選擇轉(zhuǎn)登記
參考答案 BCD
44.自2019年3月1日起，住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，( )，( )，( )，( )的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開/具/增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準的限制。
A租賃和商務服務業(yè)
B科學研究和技術服務業(yè)
C 居民服務、修理和其他服務業(yè)
D信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè).
參考答案 ABCD
45.不動產(chǎn)發(fā)生用途改變，進項稅額轉(zhuǎn)進轉(zhuǎn)出的時間有所不同。需要轉(zhuǎn)入的，是在發(fā)生的（）轉(zhuǎn)入。需要轉(zhuǎn)出的，是在發(fā)生的（）轉(zhuǎn)出。
A 次月 B 當期 C 任意選擇一個月 D 下年
參考答案 AB
46.加計抵減政策適用主體為提供（）服務的納稅人
A郵政服務 B 電信服務 C 現(xiàn)代服務 D 生活服務
參考答案 ABCD
47.下列屬于試行期末留抵退稅制度的退稅條件有：
A信用等級為A級或B級
B申請退稅前36個月內(nèi)未因偷稅被稅務機關處罰
C申請退稅前36個月內(nèi)不存在騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票的行為
D 2019年4月1日起至申請退稅期間，未享受即征即退、先征后返或先征后退政策。
參考答案 ACD
48.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應當準備與收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏�，這些扣除包括（ABCE ）
A.專項扣除
B.專項附加扣除
C.依法確定的其他扣除
D.成本費用
E.捐贈
49.納稅人享受子女教育專項附加扣除，應當填報的信息包括（ABDE ）
A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼
B.當前受教育階段及起止時間
C.學費支出金額
D.就讀學校
E.與配偶之間扣除分配比例
50. 下列屬于免征增值稅項目的有（）。
A.中外合作辦學取得的收入
B.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入
C.月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人
D.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務
參考答案 ABD