第一講（二）

1、永久性差異，是由于會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法對收入和費用確認(rèn)及計量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。（對）
●對
○錯

2、企業(yè)所得稅納稅申報表主表中應(yīng)納稅所得額計算的基本構(gòu)架為：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增額－納稅調(diào)減額。（對）
●對
○錯

第二講（一）

1、會計收入的確認(rèn)會計人員可以遵循會計準(zhǔn)則進(jìn)行置業(yè)判斷。（對）
●對
○錯

2、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、財務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或利潤分配的用途的，應(yīng)該視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財

產(chǎn)或者提供勞務(wù)、但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（對）
●對
○錯

第二講（二）

1、企業(yè)在所得稅納稅申報表填報及應(yīng)納稅所得額計算時，必須首先將減免稅收入確認(rèn)為企業(yè)所得稅的收入項目，在此基礎(chǔ)上應(yīng)納稅所得額時，做減少稅基的處理。

（對）
●對
○錯

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照沖接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款顯示公允的除外。所得稅和會計處理一致。（對）
●對
○錯

第二講（三）

1、經(jīng)營租憑收入的計算所得稅和會計按照合同約定的承租人應(yīng)付租金確定租金收入。（對）
●對
○錯

第三講（一）
1、企業(yè)所得稅扣除項目的確定符合（　ABC�。┰瓌t（多選題）
●真實性
●相關(guān)性
●合理性

2、企業(yè)實際發(fā)生的與缺德收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)稅所得額時扣除（對）
●對
○錯

第三講（二）
1、企業(yè)所得稅成本與會計成本的要素包括（ABCD）。多選題

●成本構(gòu)成
●成本結(jié)轉(zhuǎn)方法
●成本分配的方法
●成本的計量

2、所稱資產(chǎn)的順勢，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收如有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，

固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、損毀、報廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（對）
●對
○錯

第三講（三）
1、企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的福建一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。（對）
●對
○錯

2、職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費指出愜意所得稅和會計基本業(yè)務(wù)的關(guān)系表現(xiàn)為：（ABC）（多選題）

●企業(yè)所得稅和會計對三項費用金額的確定標(biāo)準(zhǔn)是一致
●企業(yè)所得稅和會計對三項費用的計算基數(shù)可能出現(xiàn)差異
●企業(yè)所得稅對職工福利費的指出范圍進(jìn)行了限定

第三講（四）
1、企業(yè)會計準(zhǔn)則對匯兌損益的業(yè)務(wù)處理沒有做出明確的規(guī)定，因此企業(yè)匯兌損益的會計業(yè)務(wù)處理應(yīng)盡量保持和企業(yè)所得稅處理一致。（對）
●對
○錯

2、對于企業(yè)用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)的方面的專項資金，在會計上依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取，并計入“管理費用”。（對）
●對
○錯

第三講（五）
1、企業(yè)歲的稅對安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除和會計按實際發(fā)生額扣除處理出現(xiàn)差異，差異的性質(zhì)為永久性差異，企業(yè)應(yīng)設(shè)置臺賬（納稅調(diào)整備查賬）序

時記錄，在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得納稅申報表填報時進(jìn)行納稅調(diào)減的處理。（對）
●對
○錯

2、企業(yè)將勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品，在所得稅上確認(rèn)為視同銷售，同事配比視同銷售成本，差異的性質(zhì)一般應(yīng)確認(rèn)為永久性差異。（對）
●對
○錯

第四講（一）
1、從資產(chǎn)對企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響角度，資產(chǎn)所得稅的處理應(yīng)該包括資產(chǎn)的形成，持有和轉(zhuǎn)讓的三個階段，在不同階段企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定了相應(yīng)要素。（對）
●對
○錯

2、企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)以反列舉的方法確定了企業(yè)所得稅對固定資產(chǎn)折舊的范圍。（對）
●對
○錯

第四講（二）
1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)將固定資產(chǎn)對外投資、債務(wù)重組、分配股利和無償捐贈在企業(yè)所得稅上處理為視同銷售。（對）
●對
○錯

2、處置長期股權(quán)投資，應(yīng)按實際收到的價款與長期股權(quán)投資賬面價值的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損益。（對）
●對
○錯

3、無形資產(chǎn)計稅基和會計計量完全相同。（錯）
○對
●錯