2015江蘇常熟市會計繼續(xù)教育考試答案-會計與稅法差異

按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應（一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅）
按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務收入的是（固定資產(chǎn)盤盈）。
A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認規(guī)定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（該筆交易不應繳納所得稅 ）。
A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承進行結(jié)算，商品10月22日發(fā)出，24日辦托結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售的時點為（2013年10月24日 ）
A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（該投資處置計入應納稅所得額為10萬元）。
不區(qū)分項目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（法定性原則 ）。
采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應計入（公允價值變動損益）。
2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷售一套大型設備，合同約定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（企業(yè)應在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬元 ）。
2013年甲企業(yè)應付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費350萬元，工會經(jīng)費為60萬元，則2013年稅前準予扣除的和工會經(jīng)費的金額為（406萬元）。
2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務招待費支出50萬元，當年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務招待費項目稅前準予扣除的金額為（15萬元）�！�
2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%。假設以上借款利息均符合費用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準予稅前扣除的金額為（25萬元）。
關于暫時性差異，下列說法錯誤的是（應納稅額等于所得稅費用 ）。
關于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金）�！�
固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應在固定資產(chǎn)投入使用后的（12 ）個月內(nèi)進行。
根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（未投入使用的外購生產(chǎn)線）。
公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎）。
公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應計入（公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益）。
關于售后回購業(yè)務，下列說法中不正確的是（有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定按照回購價格確認收入）。
具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（按照合同約定的收款日期確認收入 ）。
將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅17%，為（借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）0.85萬）。
甲公司2013年12月1日接受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度。下列說法中正確的是（應結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本18萬元）。
會計與稅法關于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（稅法對收入的確認金額強調(diào)公允性 ）。
會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（視為以前年度會計差錯，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算）。
會計準則對與建造合同有關的零星收益處理的說法中，正確的是（不計入合同收入而應沖減合同成本）。
可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應（確認為投資收益，可能影響當期應納稅所得額）。
會計核算一般應當采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了（多元化）。
會計準則規(guī)定，長期股權投資的明細科目不包括（利息調(diào)整）。
某小企業(yè)于2013年12月銷售商品（購貨方經(jīng)營狀況惡化），商品發(fā)出但款項尚未收回，下列說法中不正確的是（該企業(yè)不能確認收入 ）。
某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務招待費合計為（775萬元）�！�
企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（納稅必要資金原則 ）。
企業(yè)應計入“管理費用”的稅金是（印花稅 ）。
企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的特點不包括（貨幣性收入 ）。
企業(yè)接受的來自其他企業(yè)無償給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認收入的時間為（實際收到捐贈資產(chǎn)時）。
企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（確認為當期收益）。
企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。50%；5
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入（15% ）的部分，準予扣除�！�
企業(yè)出借包裝物的成本，應計入的會計科目是（銷售費用）。
企業(yè)會計準則規(guī)定,購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（購買價款的現(xiàn)值）為基礎確定。
企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（合同約定的付息日期）。
企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權投資的，其計稅基礎為（被收購股權的原有計稅基礎）。
企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營）。
融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應當進行納稅調(diào)整的是（會計折舊和財務費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備 ）。