可抵免的境外所得稅稅額的基本條件包括

1、可抵免的境外所得稅稅額的基本條件包括（　�。�。

A、企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定計算而繳納的稅額

B、繳納的屬于企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額，而不拘泥于名稱

C、限于企業(yè)應當繳納且已實際繳納的稅額

D、無法判定是否屬于對企業(yè)征收的所得稅稅額的，應層報國家稅務總局裁定

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。

2、（　�。┑仁杖�，應按有關合同約定應付交易對價款的日期確認收入實現(xiàn)。

A、利息

B、租金

C、特許權(quán)使用費

D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

【正確答案】ABCD

【答案解析】利息、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等收入，應按有關合同約定應付交易對價款的日期確認收入實現(xiàn)。

3、企業(yè)從境外取得營業(yè)利潤所得以及符合境外稅額間接抵免條件的股息所得，雖有境外納稅憑證或證明，但因客觀原因無法真實、準確地確認的，除所得來源國（地區(qū)）的實際有效稅率低于15%以上的外，可按境外應納稅所得額的15%作為抵免限額，不超過該抵免限額的部分準予抵免；超過的部分不得抵免。（　�。�

Y、對 N、錯

【正確答案】N

【答案解析】企業(yè)從境外取得營業(yè)利潤所得以及符合境外稅額間接抵免條件的股息所得，雖有境外納稅憑證或證明，但因客觀原因無法真實、準確地確認的，除所得來源國（地區(qū)）的實際有效稅率低于12.5%以上的外，可按境外應納稅所得額的12.5%作為抵免限額，不超過該抵免限額的部分準予抵免；超過的部分不得抵免。

4、境外所得，不包括企業(yè)取得來源于中國香港、澳門、臺灣地區(qū)的應稅所得。（　　）

Y、對 N、錯

【正確答案】N

【答案解析】境外所得，包括企業(yè)取得來源于中國香港、澳門、臺灣地區(qū)的應稅所得。

5、直接抵免主要適用于企業(yè)就來源于境外的營業(yè)利潤所得（積極所得）在境外所繳納的企業(yè)所得稅，以及境外的股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息、租金、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得（消極所得）在境外被源泉扣繳的預提所得稅。（　�。�

Y、對 N、錯

【正確答案】Y

【答案解析】本題說法是正確的。