企業(yè)所得稅境外稅額抵免試題及答案

1、（　�。┦侵钙髽I(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免。

A、直接抵免

B、間接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

【正確答案】A

【答案解析】直接抵免是指企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免。

2、（　　）適用范圍為居民企業(yè)從其符合規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。

A、直接抵免

B、間接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

【正確答案】B
【您
【答案解析】間接抵免適用范圍為居民企業(yè)從其符合規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。

3、企業(yè)在境內(nèi)享受所得稅稅收優(yōu)惠的，按照法定稅率（　�。┯�(jì)算抵免限額。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)在境內(nèi)享受所得稅稅收優(yōu)惠的，按照法定稅率25%計(jì)算抵免限額。

4、高新技術(shù)企業(yè)按照（　�。┑膬�(yōu)惠稅率計(jì)算境外所得稅抵免限額。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

【正確答案】A

【答案解析】高新技術(shù)企業(yè)按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境外所得稅抵免限額91yixue.com 。

5、采用簡(jiǎn)易辦法的用（　�。┯�(jì)算境外所得稅抵免限額。

A、12.5%

B、15%

C、25%

D、30%

【正確答案】A

【答案解析】采用簡(jiǎn)易辦法的用12.5%計(jì)算境外所得稅抵免限額。

6、企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢�。（　　）屬于融資租賃業(yè)務(wù)的，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除其融資成本。

A、股息、紅利

B、租金

C、利息

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢�。租金，屬于融資租賃業(yè)務(wù)的，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除其融資成本。

7、企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢�。（　　）�?yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、攤銷等費(fèi)用。

A、股息、紅利

B、租金

C、特許權(quán)使用費(fèi)

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢�。特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、攤銷等費(fèi)用．

8、企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢�。（　�。��?yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的成本凈值和相關(guān)費(fèi)用。

A、股息、紅利

B、租金

C、特許權(quán)使用費(fèi)

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢�。�?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的成本凈值和相關(guān)費(fèi)用。

9、境外稅額抵免分為（　�。�。

A、直接抵免

B、間接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

【正確答案】AB

【答案解析】境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。