【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評】本題主要考核“與治理層溝通”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《經(jīng)典題解•注會(huì)審計(jì)》237頁多選題第2題、2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•注會(huì)審計(jì)》298頁單選題第7題、在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.chinaacc.com）2010年《注會(huì)審計(jì)》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。 www.hxexam.com華夏考試網(wǎng)

　　二、多項(xiàng)選擇題（本題型共6大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）

　�。ㄒ唬〢注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　1.在下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為適合運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序的有（ ）。

　　A.存款利息收入

　　B.借款利息支出

　　C.營業(yè)外收入

　　D.房屋租賃收入

　　【參考答案】ABD

　　【答案解析】營業(yè)外收入不具有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系，不適宜使用分析程序。

　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評】本題主要考核“實(shí)質(zhì)性分析程序”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•注會(huì)審計(jì)》115頁單選題第3題、第5題均有所體現(xiàn)，同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.chinaacc.com）2010年《注會(huì)審計(jì)》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。

　　2.在確定實(shí)質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)的可靠性時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師通�？紤]的因素有（ ）。

　　A.可獲得信息的來源

　　B.可獲得信息的可比性

　　C.可獲得信息是否經(jīng)過審計(jì)

　　D.與可獲得信息相關(guān)的控制

　　【參考答案】ABD

　　【答案解析】參考教材P197～198。在確定實(shí)質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)是否可靠時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（1）可獲得信息的來源。（2）可獲得信息的可比性。實(shí)施分析程序使用的相關(guān)數(shù)據(jù)必須具有可比性。（3）可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性。（4）與信息編制相關(guān)的控制。與信息編制相關(guān)的控制越有效，該信息越可靠。

　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評】本題主要考核“實(shí)質(zhì)性分析程序”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《經(jīng)典題解•注會(huì)審計(jì)》第93頁第5題幾乎與此題完全一致！《經(jīng)典題解•注會(huì)審計(jì)》93頁單選題第14題也有所體現(xiàn)，同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.chinaacc.com）2010年《注會(huì)審計(jì)》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。 www.hxexam.com華夏考試網(wǎng)

　　3.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，在確定對剩余期間實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序是否可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師通常考慮的因素有（ ）。

　　A.數(shù)據(jù)的可靠性

　　B.預(yù)期的準(zhǔn)確程度

　　C.可接受的差異額

　　D.分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性

　　【參考答案】ABCD

　　【答案解析】參見教材P199第四段。如果在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，并計(jì)劃針對剩余期間實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性、數(shù)據(jù)的可靠性、做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度以及可接受的差異額，并評估這些因素如何影響針對剩余期間獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的能力。注冊會(huì)計(jì)師還應(yīng)考慮某類交易的期末累計(jì)發(fā)生額或賬戶期末余額在金額、相對重要性及構(gòu)成方面能否被合理預(yù)期。

　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評】本題主要考核“實(shí)質(zhì)性分析程序”知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•注會(huì)審計(jì)》117頁多選題第15題有所體現(xiàn)，同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.chinaacc.com）2010年《注會(huì)審計(jì)》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。

　�。ǘ�）A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在了解內(nèi)部控制時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　4.下列情形中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為通常適合采用信息技術(shù)控制的有（ ）。

　　A.存在大量、重復(fù)發(fā)生的交易

　　B.存在大額、異常的交易

　　C.存在難以定義、防范的錯(cuò)誤

　　D.存在事先確定并一貫運(yùn)用的業(yè)務(wù)規(guī)則

　　【參考答案】AD

　　【答案解析】在信息技術(shù)環(huán)境下，傳統(tǒng)的手工控制越來越多地被自動(dòng)控制所替代，概括地講，自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來以下好處：自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)，因?yàn)樽詣?dòng)信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務(wù)規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法；自動(dòng)控制比較不容易被繞過；自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離；自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲�。蛔詣�(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。

　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評】本題主要考核“信息技術(shù)控制”知識(shí)點(diǎn)。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•注會(huì)審計(jì)》429頁第15題有所體現(xiàn)，同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.chinaacc.com）2010年《注會(huì)審計(jì)》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。

　　5.下列活動(dòng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為屬于控制活動(dòng)的有（ ）。

　　A.授權(quán)

　　B.業(yè)績評價(jià)

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評估

　　D.職責(zé)分離

　　【參考答案】ABD

　　【答案解析】參見教材P310-311�？刂苹顒�(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。包括與授權(quán)、業(yè)績評價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)。